31-TATA CARA POTONGAN PAJAK


TATA CARA PEMOTONGAN DAN PENYETORAN PAJAK

1.      Sumber Dana DIPA ITB

a.       Untuk pengajuan dengan cara pembayaran LS, pajak-pajak terkait (PPh dan PPN) yang membebani pembayaran dimaksud akan dipotong dan dibayarkan langsung oleh KPPN. ITB wajib  membuat Faktur Pajak Standar dan SSP saja.
b.      Untuk pembayaran yang dilakukan dengan dana UP, pajak-pajak terkait (PPh dan PPN) yang membebani pembayaran dimaksud diperlakukan sebagai berikut:
Atas pembelian barang dan jasa kena pajak (BKP/JKP), dipotong dan dibayarkan oleh ITB (dalam hal ini tim peneliti dan/atau bendahara pemegang UP), dengan menyertakan SSP asli lembar ke-5 yang telah dibayarkan/cap tanda bank (Bank BRI/BCA/Mandiri)
c.       Jenis dan Tarif Pajak
      PPh Pasal 21                      : - PNS Golongan 3 ke atas, tarif final 15%
                                                   - PNS Golongan 2 ke bawah tidak dipotong pajak, akan tetapi akan diperhitungkan dan dilaporkan oleh WP pada SPT Pribadi Tahunan ybs.
                                                   -  Bukan PNS yang memiliki NPWP, dikenakan tarif progresif.
-  Bukan PNS yang tidak memiliki NPWP, dikenakan kenaikan
   tarif sebesar 20% dari jumlah Bruto.
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas nama Bendahara Pengeluaran DIPA, No. 00.014.258.8-423.000.
      PPh Pasal 22                      : -  Pembelian barang diatas 2 juta (jika punya NPWP 1,5%, sedangkan jika tidak memiliki NPWP 3%)
                                                      (Permenkeu No : 154/PMK.03/2010, mulai berlaku 31 Ags 2010)
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas nama Supplier/Rekanan.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle langsung dijadikan  Beban DIPA ITB Pajak PPh Pasal 22 (Kode Akun 5200-50122)
      PPh Pasal 23                      : - Hadiah, Penghargaan dan Royalti dikenakan tarif 15%
                                                   -  Sewa dan jasa lain dikenakan tarif 2%
                                                      Dasar pemotongan dari jumlah bruto tidak termasuk PPN
                                                      (jika Rekanan tidak memiliki NPWP ditambah kenaikan 100%
                                                                        hingga tarif menjadi 4%)
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas nama Supplier/Rekanan.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle langsung dijadikan  Beban DIPA ITB Pajak PPh Pasal 23 (Kode Akun 5200-50123)
      PPh Pasal 4 ayat 2 (final)   : -  Sewa atas ruangan dikenakan tarif 10%
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas nama Supplier/Rekanan.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle langsung dijadikan  beban DIPA ITB Pajak PPh Pasal 4 (2) (Kode Akun 5200-50124)
      PPN                                   : -  Pembelian BKP/JKP > 2 juta (10%)
                                                   -  Kode seri Faktur Pajak 020.000.10.00000000
-  Faktur Pajak NPWP dan Nama WP atas Bendahara Pengeluaran DIPA ITB, No. 00.014.258.8-423.000.
-  Dalam SSP NPWP dan Nama WP atas nama Supplier/Rekanan.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle langsung dijadikan  Beban DIPA ITB PPN (Kode Akun 5200-50125)
d.      Kode MAP dan Jenis Setoran dalam SSP :
PPh Pasal 21 (Final)           :  411121 402    
PPh Pasal 21 Non Final      :  411121 100    
      PPN                                   :  411211 900   
      PPh Pasal 22                      :  411122 900
      PPh Pasal 23                      :  411124 100 (sewa kendaraan&peralatan)
      PPh Pasal 23                      :  411124 104 (jasa-jasa lainnya)
      PPh Pasal 4 ayat 2             :  411128 403 (sewa tanah/bangunan)

2.      Sumber Dana DIPA (DIPA Instansi Lain)
a.      Jenis dan Tarif Pajak
      PPh Pasal 21                      : - PNS Golongan 3 ke atas, tarif final 15%
                                                   - PNS Golongan 2 ke bawah tidak dipotong pajak, akan tetapi akan diperhitungkan dan dilaporkan oleh pegawai ybs pada SPT Pribadi Tahunan ybs.
                                                   -  Bukan PNS yang memiliki NPWP, dikenakan tarif progresif.
-  Bukan PNS yang tidak memiliki NPWP dikenakan kenaikan   
    tarif sebesar 20% dari jumlah Bruto.
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas Yayasan ITB BHMN, No. 02.629.495.9-423.000.
      PPh Pasal 22                      : -  Pembelian barang diatas 2 juta (jika punya NPWP 1,5%, sedangkan jika tidak memiliki NPWP 3%)
                                                      (Permenkeu No : 154/PMK.03/2010, mulai berlaku 31 Ags 2010)
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas nama Supplier/Rekanan.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle hutang pajak PPh Pasal 22
                                                      (Kode Akun ...-2122-....)
      PPh Pasal 23                      : - Hadiah, Penghargaan dan Royalti dikenakan tarif 15%
                                                   -  Sewa dan jasa lain dikenakan tarif 2%
                                                      Dasar pemotongan dari jumlah bruto tidak termasuk PPN
                                                      (jika Rekanan tidak memiliki NPWP 4%)
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas nama Yayasan ITB BHMN, No. 02.629.495.9-423.000.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle hutang pajak PPh Pasal 23
                                                      (Kode Akun ...-2123-....)
                                                   -  Supplier/Rekanan diberikan Bukti Pemotongan.
      PPh Pasal 4 ayat 2 (final)   : -  Sewa atas ruangan dikenakan tarif 10%
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas nama Yayasan ITB BHMN, No. 02.629.495.9-423.000.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle hutang pajak PPh Pasal 4(2)
                                                      (Kode Akun ...-2130-....)
                                                   -  Supplier/Rekanan diberikan Bukti Pemotongan.
      PPN                                   : -  Pembelian BKP/JKP > 2 juta (10%)
                                                   -  Kode seri Faktur Pajak 010.000.10.00000000
- Dalam Faktur Pajak NPWP dan Nama WP atas Yayasan ITB-BHMN, No. 02.629.495.9-423.000.
-  Dalam SSP NPWP dan Nama WP atas nama Supplier/Rekanan.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle langsung dijadikan  Beban DIPA PPN (Kode Akun 5300-50125)

b.      Kode MAP dan Jenis Setoran dalam SSP :
PPh Pasal 21 (Final)           :  411121 402    
PPh Pasal 21 Non Final      :  411121 100    
      PPN                                   :  411211 100   
      PPh Pasal 22                      :  411122 100
      PPh Pasal 23                      :  411124 100 (sewa kendaraan&peralatan)
      PPh Pasal 23                      :  411124 104 (jasa-jasa lainnya)
      PPh Pasal 4 ayat 2             :  411128 403 (sewa tanah/bangunan)

3.      Sumber Dana Masyarakat (DM)
a.      Jenis dan Tarif Pajak
      PPh Pasal 21                      : -  Pegawai ITB akan dihitung dan dipotong oleh Direktorat Kepegawaian.
                                                   -  Bukan Pegawai ITB, dikenakan tarif progresif sesuai dengan ketentuan perpajakan. (bagi yang tidak mempunyai NPWP dikenakan 20% lebih tinggi dari tarif normal).
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas Yayasan ITB BHMN, No. 02.629.495.9-423.000.
      PPh Pasal 22                      : -  Pembelian Barang Kena Pajak tidak dilakukan pemotongan pajak (PPh pasal 22), kecuali pembelian impor.
      PPh Pasal 23                      : - Hadiah, Penghargaan dan Royalti dikenakan tarif 15%
                                                   -  Sewa dan jasa lain dikenakan tarif 2%
                                                      Dasar pemotongan dari jumlah bruto tidak termasuk PPN
                                                      (jika Rekanan tidak memiliki NPWP 4%)
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas nama Yayasan ITB BHMN, No. 02.629.495.9-423.000.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle Hutang Pajak PPh Pasal 23 (Kode Akun ...-2123-....)
                                                   -  Supplier/Rekanan diberikan Bukti Potong.
      PPh Pasal 4 ayat 2 (final)   : -  Sewa atas ruangan dikenakan tarif 10%
-  Dalam SSP, NPWP dan Nama WP atas nama Yayasan ITB BHMN, No. 02.629.495.9-423.000.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle Hutang Pajak PPh Pasal 4(2) (Kode Akun ...-2130-....)
                                                   -  Supplier/Rekanan diberikan Bukti Potong.
      PPN                                   : -  Pembelian BKP/JKP tidak dilakukan pemotongan PPN
                                                   -  Kode seri Faktur Pajak 010.000.10.00000000
-  Dalam Faktur Pajak, NPWP dan Nama WP atas Yayasan ITB-BHMN, No. 02.629.495.9-423.000.
                                                   -  Pencatatan dalam Oracle PPN Dibayar Dimuka (Kode Akun ...-1177-....)
b.      Kode MAP dan Jenis Setoran dalam SSP :
PPh Pasal 21                      :  411121 100    
      PPh Pasal 23                      :  411124 100 (sewa kendaraan&peralatan)
      PPh Pasal 23                      :  411124 104 (jasa-jasa lainnya)
      PPh Pasal 4 ayat 2              :  411128 403 (sewa tanah/bangunan)


Catatan :
Ketentuan di atas sewaktu-waktu berubah disesuaikan dengan perubahan Undang Undang Perpajakan yang berlaku.

Komentar

Posting Komentar

Postingan populer dari blog ini

PROPOSAL HARI BADEN POWELL

Gambar
PROPOSAL   HARI BADEN POWELL 1.         Umum             Menurut Pasal 5 buku Anggaran Dasar (AD) dan Anggaran Rumah Tangga (ART) yang diterbitkan oleh Kwartir Nasional (Kwarnas), Tugas Pokok Pramuka adalah melaksanakan pendidikan kepramukaan bagi generasi muda dilingkungan luar sekolah, yang melengkapi pendidikan dilingkungan keluarga dan dilingkungan sekolah, dengan mengadakan kerjasama yang baik dan memelihara hubungan erat dengan orang tua dan guru peserta didiknya, sehingga terdapat keserasian, keselarasan dan kesinambungan dalam usaha pembinaan generasi muda. Disamping itu, gerakan pramuka mempunyai tugas pokok membentuk kader pembangunan disegala bidang, yang sanggup bertanggung jawab dan mampu membina dirinya sendiri, membina satuan gerakan pramuka dan mengabdikan dirinya kepada masyarakat, bangsa dan negara.          ...
Baca selengkapnya

PROPOSAL LATGAB-I TH 2012

Gambar
PROPOSAL KEGIATAN LATGAB (LATIHAN GABUNGAN) KESATU SDN CIPINANG CEMPEDAK 02 PAGI TAHUN 2012   GUDEP 02.145-02.146     I.           PENDAHULUAN             Latgab (Latihan Gabungan) kesatu SDN Cipinang Cempedak 02 Pagi Jaktim merupakan program kerja untuk memajukan kepramukaan di tingkat sekolah dasar di Kecamatan Jatinegara Jakarta Timur, sehingga kelak akan tercipta generasi muda yang tangguh terhadap globalisasi, mampu beradaptasi dengan teknologi dan memiliki pengalaman hidup di luar rumah.             Latgab (Latihan Gabungan) kesatu SDN Cipinang Cempedak 02 Pagi Jaktim adalah kegiatan yang diperuntungkan bagi peserta pramuka tingkat sekolah dasar, dimana proses kegiatannya merupakan wadah pelatihan bagi setiap anggota pramuka untuk memiliki ketrampilan dan kecerdasa...
Baca selengkapnya

Susunan Acara

Gambar
GERAKAN PRAMUKA JAKARTA TIMUR KWARTIR RANTING JATINEGARA Alamat : SDN Bidara Cina 04 Petang – Jl. Setia Jatinegara-Jaktim       SUSUNAN ACARA 1.        Upacara pembukaan Hari Baden Powell Tahun 20 12 , segera dilaksanakan. 2.        Komandan Upacara memasuki lapangan upacara, pasukan disiapkan . 3.        Inspektur upacara memasuki lapangan upacara. 4.        Penghormatan umum kepada Inspektur Upacara. 5.        Laporan. 6.        Pengibaran Bendera Merah Putih 7.        Pe ngucapkan “Darma Pramuka” . 8.        Laporan Ketua Pelaksana. 9.        Amanat Insp...
Baca selengkapnya